FECAP Mestrado Ciências Contábeis
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Tipo: Dissertação
Título: Gestão de risco e compliance: um influente instrumento frente à fraude corporativa
Autor(es): SAKANO, Mauro Akio
Primeiro Orientador: GARCIA, Alexandre Sanches
Primeiro membro da banca: DULTRA-DE-LIMA, Ronaldo Gomes
metadata.dc.contributor.referee2: KHATIB, Ahmed Sameer
Resumo: Um dos principais objetivos da gestão de uma companhia é maximizar lucros e o seu valor de mercado por meio de suas ações. Para que isso ocorra, é necessário um bom sistema de gestão de risco e compliance, e um sistema de compensação de seu “agente”. Diante disso, a Teoria da Agência aponta para os riscos de ocorrência dos custos de agência nas empresas, tratando especificamente dos interesses e poderes envolvidos na relação entre o “agente” e o “principal”. Muitas vezes, os interesses do “principal” não estão alinhados com os do “agente”, ocasionando tomadas de decisões pelo “agente” que possam ocasionar algum tipo de vantagem, mas que prejudicam a companhia, e consequentemente, o “principal”. Nesse sentido, o objetivo desta pesquisa é analisar como a prática de gestão de risco e compliance podem prevenir a fraude corporativa no Brasil, e como esses processos estão sendo aplicados à luz dos casos de fraude ocorridos nos últimos 10 anos. A metodologia de pesquisa foi a análise qualitativa, baseada na fundamentação teórica sobre fraude corporativa. O público-alvo desta pesquisa são auditores internos, externos e consultores. O método de pesquisa é a entrevista semiestruturada. A entrevista foi desenvolvida para obter informações sobre a prática de Gestão de Risco e Compliance frente à fraude corporativa e a aplicação e alcance da lei anticorrupção nas empresas, como mecanismos de minimização da ocorrência do conflito de agência. O resultado da pesquisa demonstra que ferramentas de Gestão de Risco e Compliance estão mais presentes em grandes empresas e empresas reguladas, enquanto nas médias e pequenas sua aderência fica sujeita a imposições de mercado e não com propósito de mitigar os riscos operacionais ou de fraude. Com relação às motivações contra a fraude nas grandes empresas e reguladas, observou-se que elas têm aderido e aplicado procedimentos novos da Lei Anticorrupção e o Programa de Integridade, mais por imposição da legislação, e não para detectar ou mitigar a ocorrência de fraude.
Abstract: One of the main objectives of a company's management is to maximize profits and its market value through its actions. For this to happen, a good risk and compliance management system and a compensation system for your “agent” are required. In view of this matter, the Agency Theory points to the risks of occurrence of agency costs in companies, specifically addressing the interests and powers involved in the relationship between the “agent” and the “principal”. Often, the interests of the "principal" are not aligned with those of the "agent", causing decisions to be taken by the "agent" that may cause some type of advantage, but that harm the company, and consequently, the "principal". In this sense, the objective of this research is to analyze how the practice of risk management and compliance can prevent corporate fraud in Brazil, and how these processes are being applied in the light of the cases of fraud that have occurred in the last 10 years. The research methodology was qualitative analysis, based on the theoretical foundation on corporate fraud. The target audience for this research is internal, external auditors and consultants. The research method is the semi-structured interview. The interview was developed to obtain information on the practice of Risk Management and Compliance in the face of corporate fraud and the application and scope of the anti-corruption law in companies, as mechanisms to minimize the occurrence of agency conflict. The result of the research shows that Risk Management and Compliance tools are more present in large companies and regulated companies, while in medium and small companies their adherence is subject to market impositions and not for the purpose of mitigating operational or fraud risks. Regarding the motivations against fraud in large and regulated companies, it was observed that these companies have adhered to and applied new procedures of the Anti-Corruption Law and the Integrity Program, more by imposition of the legislation, and not to detect or mitigate the occurrence of fraud.
Palavras-chave: Administração de risco - Contabilidade
Fraude contábil
Governança corporativa
Auditoria interna
Risk management - Accounting
Accounting fraud
Corporate governance
Auditing internal
CNPq: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Idioma: por
País: Brasil
Editor: Fundação Escola de Comércio Álvares Penteado
Sigla da Instituição: FECAP
Faculdade, Instituto ou Departamento: Centro Universitário Álvares Penteado
metadata.dc.publisher.program: PPG1
Tipo de Acesso: Acesso Restrito
URI: http://tede.fecap.br:8080/handle/123456789/881
Data do documento: 16-abr-2021
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