FECAP Mestrado Controladoria e Contabilidade Estratégica
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Tipo: Dissertação
Título: Análise de crédito de empresas desobrigadas da emissão de balanço/balancete patrimonial : uma contribuição às instituições de crédito
Autor(es): Mondini, Luiz Carlos
Primeiro Orientador: Gil, Antonio de Loureiro
Primeiro membro da banca: Fernandes, Francisco Carlos
metadata.dc.contributor.referee2: Weffort, Elionor Farah Jreige
Resumo: As instituições financeiras, normalmente, apóiam suas decisões de crédito através de informações cadastrais e contábeis (balanço/balancete). Esta prática é comum a todas instituições financeiras. Prática esta, geralmente, oriunda do departamento de crédito. Este departamento é composto por técnicos de análises de crédito com alçada e poder de decisão para aprovar ou não um crédito solicitado. Geralmente estes analistas de crédito elaboram relatórios de análises baseados nos dados cadastrais e balanços/balancetes. Além dos analistas, que normalmente se reportam ao departamento de crédito, existem também as decisões de crédito realizadas pelos gerentes operacionais ou comitês de crédito realizados nas agências bancárias ou filiais. Os créditos decididos na área comercial, na maioria das vezes, são de valores reduzidos e para empresas de pequeno porte. Portanto, tanto para analistas e gerentes operacionais, existem decisões para empresas que possuem ou não balanços/balancetes. A composição do sistema empresarial do Brasil gira em torno de 5 milhões de empresas, das quais 99% são de micro e pequenas empresas, geralmente desobrigadas da apresentação de balanço/balancete patrimonial. Aliado a isto, foi realizado um estudo bibliográfico destas empresas, enfatizando as facilidades e dificuldades de sua sobrevivência em um mercado concorrido, além das dificuldades de obterem linhas de crédito. Portanto, este trabalho tem como objetivo identificar e demonstrar as dificuldades de se conceder crédito, por parte das instituições financeiras, às empresas que não apresentam balanço/balancete patrimonial. Diante deste fato é que surgiram os formulários para coleta de dados, cadastrais e contábeis, que hoje existem nas instituições financeiras, cada uma com seu padrão de captação de dados. Sendo assim, no sentido de padronizar as informações cadastrais e contábeis, é que se propõe um novo formulário padrão com manual de preenchimento interpretação para análise de crédito nas empresas desobrigadas da apresentação de balanço/balancete patrimonial. Este formulário foi criticado por 42 analistas e gerentes operacionais de crédito, através de pesquisa empírica (questionário), que além de contribuir para uma análise mais detalhada da empresa contribui para mitigar o risco de crédito. A avaliação final da pesquisa está comentada ao final deste trabalho no item "A Aplicação do Questionário".
Abstract: The financial institutions generally base their decisions for granting credit on cadastral register information as well as on the accounting data showed in both the balance sheet and trial balance sheet. This is a customary practice in all financial institutions. Such practice generally originates from the Credit Department. This department is composed of credit analysis technicians duly qualified and authorized to approve or not a credit request. Generally, these credit analysis experts elaborate credit analysis reports based on cadastral register information and also on balance sheet and trial balance sheet. Besides the decisions of the credit analysis technicians, who are usually managed by the Credit Department, there still are the credit decisions that are taken by the bank operational managers or the credit committees of the bank agencies or branch offices. The credits approved by the commercial department most of the time are of a reduced value and intended for small-scaled enterprises. Therefore, the analysts and also the operational managers have to take credit decisions for both the companies that present their balance sheet or trial balance, and the ones that do not. The Brazilian enterprise system is comprised of about 5 million enterprises, from which 99% are micro and small sized companies, generally, being free from presenting their balance sheet and statement of assets and liabilities. Taking all this into consideration, a bibliographical study about these companies was conducted, which emphasized the easy and difficult aspects concerning their survival in a competitive market besides the problems for obtaining credit facility. Therefore the aim of this work is to identify and demonstrate the difficulties, imposed by the financial institutions, for granting credit facility to the companies which do not present their balance sheet and trial balance sheet. Considering this fact, application forms were designed for collecting both the accounting data and the cadastral register information, which are presently being used by the financial institutions, each one having its own method for collecting information. So, aiming at standardizing the accounting information and also the cadastral register data, a new standard application form, accompanied by its instruction manual is now being proposed for the credit analysis of companies that are free from presenting their balance sheet and statement of assets and liabilities. This standard application form was critically examined by 42 credit analysts and operational managers through an empirical research (questionnaire) which has contributed not only to a more detailed analysis of a company, but also to reduce its credit risk. The final appraisal of this research is commented at the end of this work under the item "The Application of the Questionnaire".
Palavras-chave: Risk management
Credit - Small business
Forms - Credit
Administração de crédito
Administração de risco
Pequenas e médias empresas - Crédito
Crédito - Formulários
CNPq: CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEIS
Idioma: por
País: BR
Editor: FECAP - Faculdade Escola de Comércio Álvares Penteado
Sigla da Instituição: FECAP
Faculdade, Instituto ou Departamento: -
metadata.dc.publisher.program: Mestrado em Controladoria e Contabilidade Estratégica
Citação: MONDINI, Luiz Carlos. Análise de crédito de empresas desobrigadas da emissão de balanço/balancete patrimonial : uma contribuição às instituições de crédito. 2005. 114 f. Dissertação (Mestrado em -) - FECAP - Faculdade Escola de Comércio Álvares Penteado, São Paulo, 2005.
Tipo de Acesso: Acesso Aberto
URI: http://tede.fecap.br:8080/handle/tede/624
Data do documento: 7-dez-2005
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