FECAP Mestrado Controladoria e Contabilidade Estratégica
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Tipo: Dissertação
Título: Modelo de demonstração de fluxo de caixa e origens e aplicações de recursos como instrumento para tomada de decisões na gestão do capital de giro de uma empresa
Autor(es): Okamoto, Hiroshi
Primeiro Orientador: Oliveira, Antonio Benedito Silva
Primeiro membro da banca: Coronado, Osmar
metadata.dc.contributor.referee2: Castro Neto, Jose Luis de
Resumo: Este trabalho tem como objetivo principal efetuar um estudo exploratório sobre a Demonstração do Fluxo de Caixa e a Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos com finalidade de verificar as melhorias na qualidade de informação na gestão do capital de giro e de liquidez de uma empresa. Na revisão da literatura faz-se uma abordagem sobre a Demonstração do Fluxo de Caixa e da Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, contendo histórico, significado, objetivos, métodos de elaboração, salientando a importância dessas demonstrações como instrumentos gerenciais que evidenciam o fluxo das disponibilidades e das alterações na posição financeira de uma empresa. Neste estudo apresenta-se também a comparação entre a Demonstração do Fluxo de Caixa e Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, fatores internos e externos que influenciam a posição do fluxo de caixa, as várias formas de apresentação da Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos, os indicadores econômico-financeiros, bem como um exemplo de Demonstração de Fluxo de Caixa de uma empresa multinacional dinamarquesa com destaques dos principais itens de capital de giro. Por fim, apresenta-se uma proposição de modelo, consubstanciando DOAR e DFC, resultando no Demonstrativo de Origens e Aplicações de Caixa Analítico, com as quatro formas de elaboração dessa demonstração.
Abstract: The main objective of this exploratory study is to verify if there was improvement in the quality of information in the management of working capital and liquidity of the company by the substitution from Source and Application of Funds to Cash Flow Statement. In the literature review it makes comments on Source and Application of Funds and Cash Flow Statement including history, definition, objetives, elaboration method, emphasizing the importance as managerial tools and making evidence in the cash position and changes in financial position of the company. In this study we are presenting the comparison of Cash Flow and Source and Application of Funds Statement, the internal and external events that influence the cash flow position, many presentation forms of the statement, the economic and financial index as well as a sample of Danish Multinational Company´s Cash Flow Statement with main working capital items in evidence. Finally, this study suggests a new model of statement, merging Source and Application of Funds and Cash Flow Statement, resulting in the Analytical Source and Application of Cash Statement, with its four forms of statement.
Palavras-chave: Cash flow
Working capital
Fluxo de caixa
Capital de giro
CNPq: CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEIS
Idioma: por
País: BR
Editor: FECAP - Faculdade Escola de Comércio Álvares Penteado
Sigla da Instituição: FECAP
Faculdade, Instituto ou Departamento: -
metadata.dc.publisher.program: Mestrado em Controladoria e Contabilidade Estratégica
Citação: OKAMOTO, Hiroshi. Modelo de demonstração de fluxo de caixa e origens e aplicações de recursos como instrumento para tomada de decisões na gestão do capital de giro de uma empresa. 2002. 128 f. Dissertação (Mestrado em -) - FECAP - Faculdade Escola de Comércio Álvares Penteado, São Paulo, 2002.
Tipo de Acesso: Acesso Aberto
URI: http://tede.fecap.br:8080/handle/tede/651
Data do documento: 9-dez-2002
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