FECAP Mestrado Controladoria e Contabilidade Estratégica
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Tipo: Dissertação
Título: Controles internos em instituições financeiras: uma comparação entre as normas brasileiras (BCB) e os princípios internacionais (BIS/Basileia)
Autor(es): Vieira, José Aluísio
Primeiro Orientador: Segreti, João Bosco
Primeiro membro da banca: Fernandes, Francisco Carlos
metadata.dc.contributor.referee2: Oliveira, Antonio Benedito Silva
Resumo: O presente trabalho tem como objetivo discutir sucintamente os conceitos e componentes de controles internos, inclusive aqueles publicados pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - COSO, os princípios recomendados pelo Comitê da Basiléia, o contexto das normas brasileiras em vigor e as influências dos Acordos da Basiléia I e II. Após essa breve discussão conceitual, o trabalho apresenta uma rápida análise de aderência, comprando as normas brasileiras com os princípios e requerimentos internacionais, mais precisamente os Acordos da Basiléia I e II. Com relação ao primeiro Acordo da Basiléia são apresentados criticamente os vinte e cinco princípios e é feito um confronto com a legislação brasileira editada a partir de 1994 até os dias atuais. Já com respeito ao segundo acordo, a análise fica centrada nos requerimentos de divulgação (disclosure) e é feita uma comparação com as normas em vigor. Adicionalmente é feita uma breve avaliação dos impactos contábeis da implementação que os requerimentos estão a exigir das instituições financeiras e alguns comentários sobre o Comunicado Nº 1.276 do Banco Central do Brasil que foi editado ao final de 2.004 objetivando iniciar o processo de aderência ao segundo Acordo da Basiléia. Como consequencia da análise levada a efeito é atribuido a cada ítem o grau de aderências às normas internacionais. Por fim, com base nos confrontos e análises precedentes, é feita uma avaliação e apresentada uma tabela sobre o grau de aderência das normas brasileiras aos princípios e requerimentos internacionais assencialmente aqueles recomendados pelo Comitê da Basiléia.
Abstract: The subject of this paper is to discuss fastly the internal control concepts and components, including the that publicated by Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission - COSO, the recomended principles recommended by Basel Committee, the brasilian regulations context and the Basel Accords I and II influences. After this fast concepts discuss, the papaer show a quickly analysis of compliance, comparing the brasilian rules with the international principles and requiriments, precisly the Basel Accords I and II. Concern the first Basel Accord, are criticaly presents the twenty-five principles and is maked a comparison with brasilian legislation published from 1994 at today. Yet concern the second Basel Accord, the analysis stay centred on the requiriments of disclosure and is maked a comparison with the actuals rules. In addition is maked a quick analysis the accounting impacts implementation that the requiriments are requesting of the financial instituitions and many comments about the Brasilian Central Bank Comunicate Nº 1.276 that was edited at the end 2.004 subjecting to begin the the New Basel Accord compliance process. How consequence of the analysis realized is attributed for each iten the compliance degree at the international rules. Finally, based on the precedent comparisons and analysis, is realized a valuation and present a table about the compliance degree of the brazilian rules to the international principles ane requirements essentially those recommended by Basel Committee.
Palavras-chave: Auditing, internal
Auditing, internal
Financial institutions
Standards
Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Mission
Auditoria interna - Instituições financeiras
Auditoria interna - Normas
CNPq: CNPQ::CIENCIAS SOCIAIS APLICADAS::ADMINISTRACAO::CIENCIAS CONTABEIS
Idioma: por
País: BR
Editor: FECAP - Faculdade Escola de Comércio Álvares Penteado
Sigla da Instituição: FECAP
Faculdade, Instituto ou Departamento: -
metadata.dc.publisher.program: Mestrado em Controladoria e Contabilidade Estratégica
Citação: VIEIRA, José Aluísio. Controles internos em instituições financeiras: uma comparação entre as normas brasileiras (BCB) e os princípios internacionais (BIS/Basileia). 2005. 116 f. Dissertação (Mestrado em -) - FECAP - Faculdade Escola de Comércio Álvares Penteado, São Paulo, 2005.
Tipo de Acesso: Acesso Aberto
URI: http://tede.fecap.br:8080/handle/tede/660
Data do documento: 29-ago-2005
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